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梅列区人民政府关于印发加强国有企业财务监督管理的实施意见的通知

发布时间:2017-06-20 点击数:{{ pvCount }} 字号:【
 

各镇人民政府、街道办事处、梅列经济开发区,区各有关单位:

现将《关于加强国有企业财务监督管理的实施意见》印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

 

 

梅列区人民政府

2017年6月20日

 

 

 

关于加强国有企业财务监督管理的实施意见

 

为切实履行出资人职责,建立健全出资人财务监督体系,有效防范和控制财务风险,进一步提升企业财务管理水平,实现企业持续健康发展,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《中共中央办公厅国务院办公厅印发关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》(中办发〔2010〕17号)、《三明市国资委关于印发三明市国资委出资企业财务监督管理规定的通知》(明国资〔2015〕3号)等有关规定,现就加强梅列区国有企业及其所属各级独资、控股子企业(以下简称“企业”)财务监督管理制定如下实施意见。

一、加强对外投资、债务担保、资产抵押(质押)贷款管理

    企业对外投资要做好可行性研究,坚持集体讨论,建立严格的审查制度和决策制度。企业对外投资项目的实施应指定具体负责人,设立项目监督人,建立明确的业绩评价制度。

企业对外投资要求编制投资收益明细表,详细反映公司各项对外投资取得的收益或发生的损失,并将有关情况向区政府做出书面汇报。

企业不得对国有独资、参股企业董事会实行对外投资的授权,企业对外投资项目需报经区政府批准。除国家有特殊规定外,累计对外投资额不得超过本企业净资产的百分之五十。

项目融资管理,企业年初应编制年度建设项目的融资贷款计划,企业贷款前应提供还款能力报告,企业无还款能力需由财政负担的,应出具财政承受能力论证报告,并上报区政府批准;涉及政府性投资项目融资时企业需编制融资方案报区政府常务会研究通过方可实施;举企业应根据用款需求申请放贷,不得将贷款资金闲置,提高财务成本。

企业不得对外担保,特殊情况需要对外担保的,需上报区政府批准后方可进行。企业在提供担保时,应当要求担保申请人提供反担保,区属企业之间采用等额互保的业务除外。企业应加强对担保项目的风险评估和管理,定期监测、统计、分析、报告。

企业不得自行抵押区属办公楼、学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体的重要资产,特殊情况需要办理资产抵押的,需上报区政府批准后方可进行。

二、建立企业资金管理内控制度

企业根据资金管理有关规定,根据企业项目建设、资产规模、生产经营状况,按照“三重一大”决策制度要求制订和完善本企业及所属企业的资金管理审批办法,并严格要求完善资金审批程序,各企业资金审批办法上报区财政局备案,并作为年度财政、审计等部门监督检查的依据。

加强企业资金使用管理,提高资金使用效率,各企业之间的资金调拨、暂借等往来业务必须上报区政府分管领导审批。

企业大额度资金运作事项实行月报制度,报告内容包括企业资金出借、委托理财、委托贷款等大额度资金运作事项。大额度资金运作,是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调动和使用。主要包括年度预算内大额度资金调动和使用,超预算的资金调动和使用,委托贷款以及其他大额度资金运作事项。

企业应于次月10日前向区财政局报送《梅列区国有企业大额度资金运作事项月报表》。

三、建立重大财务事项报告制度

规范企业重大财务事项决策程序。企业董事会或未设董事会的经理班子应当以会议的形式,对重大财务事项做出集体决策。重大财务事项决策会议符合规定人数方可召开。会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容,应当完整、详细记录并存档备查。

建立企业重大财务事项报告制度。企业重大财务报告事项包括:财务预算、预算目标调整、年度财务决算、投融资计划、大额度资金运作及涉及企业日常重大财务活动的其他事项。企业的重大财务事项报告应当加盖企业公章,并由企业的主要负责人、财务管理部门负责人签名并盖章,经董事会或未设董事会的经理办公会审议通过后与审议决议一并上报区政府分管领导审批。

四、建立政府性债务统计报告制度

企业应当按照有关规定进行财务管理和会计核算,接受财政部门和审计部门的监督,并于每季度中下旬向财政部门报送会计报表、债务统计表以及工程进度、资金使用和还本付息情况。年度终了按照规定向财政部门报送统计报告,统计报告应当反映债务借用、债务资金使用、偿还和风险等情况报告,由财政部门汇总后报送区政府。

五、强化监督检查与评价

区财政局根据出资人财务监督管理工作需要,对企业的财务活动进行专项检查。检查内容主要包括:企业财务基础管理、财务预决算管理、会计内控、资金管理、对子企业财务监管以及财务负责人履职情况等。

  建立企业财务管理综合评价体系,设置科学的评价指标,以财务预算、财务决算、财务快报、重大财务事项管理为手段,对企业财务基础管理、资金集中管理、财务风险控制、财务管理创新、财务队伍建设等方面实施综合评价,评价结果作为企业负责人经营业绩考核的重要内容。

六、明确工作责任与责任追究

企业应明确财务监管工作的职责和权限,主要负责人对企业财务监管负领导责任,主管会计工作的负责人对企业财务监管负直接责任。企业主要负责人、主管会计工作的负责人等应当对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责。

企业未按规定报告重大财务事项,或故意漏报、瞒报、虚报财务会计信息的,予以通报批评;造成国有资产重大损失的,或造成重大不良影响的,对直接负责的领导人员和其他责任人员,依法追究相应责任。

本实施意见自发布之日起施

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